For de fleste virksomhedsejere markerer januar og februar ikke kun begyndelsen på et nyt år, men også afslutningen på det foregående år, især når det kommer til regnskabsmæssige forpligtelser. Årsafslutningen er en vigtig og ofte travl periode, hvor virksomheder skal sikre, at deres bogføring er korrekt i overensstemmelse med lovgivningen. Her er nogle afgørende trin, virksomheder bør have fokus på:
Afstemning af balancen
En gennemgang af balancekonti ved årsafslutning sikrer, at dit regnskab er korrekt og retvisende. Ved balance gennemgang identificeres eventuelle fejl i periodisering eller andre poster, hvorved korrektion kan ske for dermed at sikre korrekt værdiansættelse af aktiver og passiver samt overholdelse af lovgivningen. Samtidig får du et klart billede af din virksomheds økonomi og likviditet hvilket er afgørende for strategiske beslutninger og en god start på det nye år. En grundig balancegennemgang er nøglen til et pålideligt regnskab.
Review af resultatopgørelsen
En gennemgang af resultatopgørelsen er afgørende for at sikre, at indtægter og omkostninger er korrekt opgjort, periodiseret og præsenteret. Gennemgangen vil identificere eventuelle fejl som skal korrigeres for dermed at sikre en korrekt skatteberegning. Samtidig giver det et solidt grundlag for strategiske beslutninger i det kommende år. En præcis resultatopgørelse er nøglen til overblik og succes.
Vurdering af varelager
En korrekt opgørelse af varelageret er vigtig for at sikre, at årsrapporten afspejler den faktiske værdi af varelageret. Dette indebærer en fysisk optælling af varebeholdningen og efterfølgende vurdering af nedskrivningsbehov. Beregningen af varelageret kan omfatte metoder som først ind, først ud (FIFO) eller gennemsnitsprismetoden.
Afskrivning af aktiver
Hvis virksomheden har anlægsaktiver, skal disse afskrives over deres forventede levetid. Korrekt afskrivningshorisont er vigtig for at sikre en korrekt periodisering i resultatopgørelsen. Det er vigtigt at følge de gældende regler og retningslinjer for afskrivning af aktiver. Aktiver, der er færdigafskrevet, skal fortsat registreres i anlægskartoteket, indtil de enten sælges eller skrottes.
Lovpligtige afstemninger
Som en del af årsafslutningen er det vigtigt at sikre at alle lovpligtige afstemninger er udarbejder. Som eksempel kan nævnes den lovpligtige momsafstemning og lønafstemning.
Beregning af skat
For at kunne beregne en korrekt skat er det afgørende, at bogføringen er retvisende. Ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst tages der højde for poster identificeret ved Review af resultatopgørelsen. Dette kan være strafrenter eller andre omkostninger/indtægter som ikke bør medtages skattemæssigt. Ved opgørelse af den skattepligtige indkomst tilbageføres endvidere regnskabsmæssige afskrivninger og der opgøres i stedet skattemæssige afskrivninger som medtages i opgørelsen.
Årsrapport
For at kunne udarbejde en korrekt årsrapport med korrekte noteoplysnigner er det afgørende, at bogføringen er retvisende. Årsrapporten udarbejdes på baggrund af den bogførte balance, den beregnede skat og andre oplysninger som kan have væsentlig betydning for virksomheden indtil næste regnskabsaflæggelse. Kravene til årsrapporten afgøres af virksomhedens regnskabsklasse og det er vigtigt at tjekke at alle krav er medtaget ved udarbejdelsen.
Årsrapporten skal indberettes elektronisk til Erhvervsstyrelsen umiddelbart efter godkendelse, dog senest 6 måneder efter regnskabsårets afslutning (regnskabsklasse B og C). Manglende overholdelse af indberetningsfrister kan medføre bøder og sanktioner.
Rapportering til SKAT
Som led i årsafslutningen skal oplysningskemaet (selvangivelsen) udfyldes. Den beregnede skattepligtige indkomst, fastsatte skat og andre oplysninger om virksomheden danner grundlag for indberetningen. Som en del af indberetningen medtages ligeledes oplysninger om koncernen og disse danner grundlag for vurderingen af om der skal indsendes tranfer pricing dokumentation. Det er yderst vigtigt, at de indberettede oplysninger er korrekte, da det ellers kan få store konsekvenser for virksomheden. Fristen for udfyldelse af selvangivelse er oftest 6 måneder efter regnskabsårets udgang.
Vurdering af optimerings muligheder
Årsafslutningen giver anledning til vurdering virksomhedens økonomiske resultater og det kan være nærliggende at vurdere områder, hvor der kan foretages forbedringer. Dette kan omfatte en analyse af indtægter, omkostninger, rentabilitet og likviditet. Det er også en god tid til at opdatere budgetter og planer for det kommende år og identificere eventuelle strategiske mål eller initiativer.
Brug for assistance
Hvis du har brug for hjælp til din årsafslutning, kan du kontakte Amesto, som kan tilbyde dig professionel assistance og rådgivning fra erfarne konsulenter. Amesto har ekspertise inden for regnskab og skat og kan hjælpe med at sikre, at din årsafslutning er korrekt og i overensstemmelse med gældende regler og lovgivning. Deres erfarne revisorer kan hjælpe med at gennemgå og afstemme regnskabet, beregne afskrivninger, bogføre fakturaer og indberette regnskabet til de relevante myndigheder.
En korrekt og omhyggelig årsafslutning er afgørende for at opretholde regnskabsmæssig integritet, opfylde lovgivningsmæssige krav og give et retvisende billede af virksomhedens økonomi. Ved at følge disse trin og søge professionel hjælp kan du sikre, at din årsafslutning forløber problemfrit og uden efterregninger fra SKAT eller andre myndigheder.
